[ad_1]
اعتمدت رواندا، في عام 2023، تغييرات على تشريعاتها الضريبية لتخفيف العبء على دافعي الضرائب، وتحسين الامتثال، وتوسيع القاعدة الضريبية، وفقًا للمعلومات الواردة من هيئة الإيرادات الرواندية (RRA).
في 9 يناير 2023، قال الرئيس بول كاغامي إن معدلات الضرائب آنذاك كانت مرتفعة بشكل عام وتثقل كاهل دافعي الضرائب – مستشهداً بشكاوى من الأخير.
ووجه الرئيس الكيانات المسؤولة عن الضرائب للنظر في سبل مراجعة الأنظمة الضريبية للحصول على الإيرادات اللازمة لتنمية البلاد، ولكن أيضًا تخفيف العبء الضريبي على السكان.
وفقًا لـ RRA، تم إجراء دراسة استقصائية لاستكشاف التحديات التي يواجهها دافعو الضرائب أثناء محاولتهم الوفاء بالتزاماتهم الضريبية.
وبعد هذه الممارسة، تم إلغاء أو تعديل بعض القوانين. وفيما يلي نظرة على خمسة قوانين تغيرت في هذا الصدد في عام 2023، وأبرز أحكامها:
1. قانون الإجراءات الضريبية
سنت رواندا قانونا بتاريخ 31 مارس 2023 يلغي قانون 18 سبتمبر 2019 المتعلق بالإجراءات الضريبية.
وأشار RRA إلى أن الإصلاح يهدف إلى إنشاء نظام بيئي جذاب للاستثمار في رواندا، للامتثال للمعايير الدولية، ومعالجة بعض التحديات / الثغرات التي تم تحديدها أثناء تنفيذ التشريع السابق.
فيما يتعلق بالاستيلاء على ممتلكات دافعي الضرائب في حالة إخفاقه في الوفاء بالتزاماته الضريبية في الوقت المحدد، يجوز لإدارة الضرائب (هيئة مسؤولة عن تحصيل الضرائب، مثل RRA) الاستيلاء على أي ممتلكات منقولة أو غير منقولة لدافعي الضرائب، والتي كانت مملوكة من قبل دافعي الضرائب أو شخص ثالث. كما يجوز لها بيعها – بالمزاد العلني – لسداد الضريبة المستحقة.
خلافاً للقانون السابق، استحدث القانون الجديد بنداً يسمح لدافعي الضرائب بتقديم طلب إلى مصلحة الضرائب، خلال فترة لا تتجاوز 15 يوماً تبدأ من يوم الحجز على الممتلكات، للحصول على ترخيص لبيع الممتلكات المصادرة بأنفسهم لتصفية الضريبة. حق.
يُمنح دافعي الضرائب 90 يومًا بدءًا من يوم تقديم الملاحظات على طلبهم، لبيع العقار والتسوية.
– تخفيض أسعار الفائدة لعدم الإقرار الضريبي
ومرة أخرى، خفض قانون الإجراءات الضريبية الجديد أسعار الفائدة المطبقة في حالة إعلان دافعي الضرائب عن الضرائب في تاريخ الاستحقاق ولكنهم فشلوا في دفع المبلغ المعني في الوقت المناسب.
ونتيجة لذلك، تم تحديد أسعار الفائدة المطبقة عند 0.5 في المائة عند عدم سداد الضرائب المستحقة لمدة لا تتجاوز ستة أشهر، و1 في المائة لفترة تتراوح بين ستة إلى 12 شهرا، و1.5 في المائة لأكثر من 12 شهرا. . في السابق، كانت أسعار الفائدة على السداد المتأخر ثابتة بنسبة 1.5 في المائة ويتم حسابها شهريًا، وفقًا للمعلومات الواردة من RRA.
علاوة على ذلك، تم تخفيض الغرامة الإدارية المفروضة على المؤسسات الصغيرة (التي يزيد حجم أعمالها السنوي عن 2 مليون فرنك رواندي ولكن أقل من 20 مليون فرنك رواندي) إلى النصف – من 100000 فرنك رواندي إلى 50000 فرنك رواندي، لأي شخص يفشل في تقديم المعلومات في الوقت المحدد. الشخص الذي لا يقدم معلومات أو الذي يقدم معلومات غير كاملة أو غير صحيحة أو مضللة بناء على طلب من إدارة الضرائب.
وفي الوقت نفسه، لا يخضع دافعو الضرائب الذين يقل حجم مبيعاتهم السنوية عن 2 مليون فرنك سويسري لعقوبات عدم التصريح. وهذا يتماشى مع أحكام قانون ضريبة الدخل الحالي الذي لا يلزم دافعي الضرائب بتقديم إقراراتهم الضريبية.
2. قانون إنشاء ضريبة القيمة المضافة
ولمعالجة القضايا التي تم تحديدها أثناء تنفيذ قانون 9 ديسمبر 2012، الذي أنشأ ضريبة القيمة المضافة بصيغته المعدلة في أوقات مختلفة، سنت رواندا قانون 5 سبتمبر 2023 لإلغاء القانون الصادر في 5 سبتمبر 2023.
ومن بين الأمور أن قانون 2012 لم ينص على الإعفاء الضريبي لبعض السلع والخدمات التي ينبغي الإعفاء منها، نظرا لأهميتها للاقتصاد والسكان بشكل عام، بحسب معلومات وزارة المالية والتخطيط الاقتصادي.
وتشمل التغييرات الرئيسية التي تم تطبيقها بموجب القانون الجديد الإعفاءات الضريبية الجديدة من ضريبة القيمة المضافة، مثل الفوط الصحية وخدمة نقل النفايات الصلبة المنزلية، والسلع المباعة في الجمارك والتي لم يتم دفع أي ضرائب عليها؛ الطائرات وقطع غيارها وأدوات صيانتها، لتعزيز صناعة النقل، والمعدات اللازمة لحفظ الرفات البشرية لضحايا الإبادة الجماعية التي وقعت عام 1994 ضد التوتسي والأدلة ذات الصلة.
كما تم إعفاء الذرة والأرز المعالجين من ضريبة القيمة المضافة لتعزيز الوصول إلى المواد الغذائية الأساسية.
3. قانون الرسوم الجمركية
بهدف تشجيع استيراد المنتجات عالية الجودة، مثل النبيذ والمشروبات الكحولية بما يتماشى مع استراتيجية الترويج للسياحة في رواندا في إطار استراتيجية الاجتماعات والحوافز والمؤتمرات والمعارض (MICE)، عدلت رواندا قانون سبتمبر 2019، الذي أنشأ رسوم الاستهلاك. الرسوم الجمركية هي ضريبة مفروضة على إنتاج أو بيع أو استهلاك منتجات مختارة.
وفي هذا الصدد، أصدرت الدولة القانون الصادر في 5 سبتمبر 2023 بشأن فرض الرسوم الجمركية.
بالإضافة إلى ذلك، يهدف الإصلاح إلى دعم التصنيع المحلي من خلال إعفاء الحليب المجفف والمياه المعبأة صناعيًا من الضرائب، وفقًا لـ RRA.
وفي الوقت نفسه، من المتوقع أن يساهم القانون أيضًا في تثبيط استهلاك المنتجات ذات الآثار الضارة على الصحة، مثل تلك التي تحتوي على التبغ.
وبموجب القانون الجديد، تخضع النبيذ لضريبة إنتاج تعادل 70 في المائة من قيمة اللتر، لكن لا يمكن أن تتجاوز 40 ألف فرنك رواندي. وبشكل عام، فإن مبلغ الضريبة هذا أقل من معدل الضريبة البالغ 70 في المائة الذي تم فرضه على النبيذ بناءً على قيمته، دون تحديد حد.
بالنسبة للبراندي والمشروبات الكحولية التي يبلغ محتواها من المواد الخام المحلية، باستثناء الماء، 70 في المائة على الأقل من وزن مكوناتها، تم تخفيض الضريبة بمقدار 10 نقاط مئوية، من 70 في المائة السابقة إلى 60 في المائة.
ويتم فرض ضريبة على البراندي والمشروبات الكحولية والويسكي الأخرى بنسبة 70 في المائة من قيمة اللتر، ولكنها لا يمكن أن تتجاوز 150 ألف فرنك رواندي.
واجتذب السيجار والمنتجات المماثلة التي تحتوي على التبغ أو بدائله ضريبة جديدة بنسبة 160% من قيمتها، في حين تم إعفاء المياه الصناعية المعبأة والحليب المجفف من ضريبة الإنتاج بنسبة 10%.
4. قانون ضريبة الأملاك غير المنقولة
أدخل قانون 5 سبتمبر 2023، الذي يحدد مصادر الإيرادات وممتلكات الكيانات اللامركزية – والذي يشار إليه أيضًا بقانون ضريبة الأملاك غير المنقولة – تغييرات رئيسية تهدف إلى تقليل العبء الضريبي مع توسيع القاعدة الضريبية، وتم تقييمها على أساس التوأم مبادئ “الفوائد المتلقاة” و”القدرة على الدفع”، وفقًا لـ RRA. تم تعديل قانون 2018.
وأضافت RRA أن التغييرات تستجيب أيضًا لطلب دافعي الضرائب لمراجعة الضريبة على الممتلكات غير المنقولة والرخصة التجارية التي يدفعها أي شخص يفتح نشاطًا تجاريًا داخل المنطقة.
تشمل التغييرات الرئيسية تحديد معدلات ضريبة الأراضي بين صفر إلى 80 فرنكًا روانديًا (كسقف أو حد أقصى) لكل متر مربع من مساحة قطعة الأرض – وتختلف اعتمادًا على عوامل الموقع بشكل رئيسي – مع فرض رسوم على قطع الأراضي في المناطق الحضرية بمعدل أعلى من تلك الموجودة في الريف.
السقف الجديد (80 فرنك سويسري) أقل بأربع مرات تقريبًا من السقف المحدد في القانون السابق – 300 فرنك سويسري للمتر المربع.
مرة أخرى، يتم احتساب الضريبة على الممتلكات غير المنقولة على القيمة السوقية لكل من المبنى وقطعة الأرض المرتبطة به إذا كانا خاضعين للضريبة – خلافا للقانون السابق الذي بموجبه تم فرض ضريبة منفصلة على المبنى وقطعة الأرض التي تم تشييدها عليها .
تم تحديد معدل الضريبة على المباني السكنية بنسبة 0.5 في المائة من القيمة السوقية لكل من المبنى وقطعة الأرض المرتبطة به بدلاً من 1 في المائة من القيمة السوقية للمبنى السكني؛ تم تحديد معدل الضريبة على المباني التجارية بنسبة 0.3 في المائة من القيمة السوقية لكل من المبنى وقطعة الأرض المرتبطة به بدلاً من 0.5 في المائة من القيمة السوقية للمبنى التجاري.
قم بالتسجيل للحصول على النشرات الإخبارية المجانية AllAfrica
احصل على آخر الأخبار الإفريقية التي يتم تسليمها مباشرة إلى صندوق الوارد الخاص بك
نجاح!
تقريبا انتهيت…
نحن نحتاج إلى تأكيد عنوان بريدك الإلكتروني.
لإكمال العملية، يرجى اتباع التعليمات الواردة في البريد الإلكتروني الذي أرسلناه إليك للتو.
خطأ!
حدثت مشكلة أثناء معالجة إرسالك. الرجاء معاودة المحاولة في وقت لاحق.
ضريبة جديدة على بيع الممتلكات غير المنقولة تحدد بنسبة 2 في المائة على قيمة بيع الممتلكات غير المنقولة للاستخدام التجاري إذا كان البائع من دافعي الضرائب المسجلين لضريبة الدخل، وبنسبة 2.5 في المائة على قيمة بيع الممتلكات غير المنقولة المباعة تم إدخال ضريبة الدخل من قبل شخص غير مسجل، في حين سيتم إعفاء معاملات الممتلكات غير المنقولة التي لا تتجاوز 5 ملايين.
صاحب العمل الذي لديه أكثر من فرع سيدفع ضريبة الرخصة التجارية لفرع واحد فقط في كل منطقة، بدلاً من كل فرع.
تمت إزالة العقوبة (غرامة قدرها 10.000 فرنك سويسري) فيما يتعلق بعدم تقديم شهادة ضريبة الرخصة التجارية، حيث يتم حاليًا إصدار تراخيص التجارة إلكترونيًا.
5. القانون المتعلق بالضرائب على الدخل
ينص قانون 5 سبتمبر 2023 المعدل لقانون 20 أكتوبر 2022 بشأن إنشاء الضرائب على الدخل، بشكل أساسي على تخفيض ضريبة دخل الشركات (CIT) – وهي ضريبة مفروضة على الأرباح التي تحققها الشركة – من 30 في المائة قدم مرة أخرى في عام 2005 إلى 28 في المائة.
وأشار RRA إلى أن التطوير يهدف إلى تخفيف العبء الضريبي على جميع دافعي الضرائب، وتوسيع القاعدة الضريبية، وتشجيع إعادة الاستثمار، وبالتالي تعزيز تحصيل الضرائب.
وأشار إلى أن معدل الاتصالات وتكنولوجيا المعلومات السابق كان مرتفعا نسبيا مقارنة بالعديد من البلدان الأفريقية الأخرى – حيث بلغ المتوسط العالمي للاتصالات وتكنولوجيا المعلومات (باستثناء أفريقيا) 21.83 في المائة.
وأضاف أن المعدل المرتفع تفاقم بسبب ضيق قاعدة CIT بسبب عدد كبير من الحوافز الضريبية في شكل معدلات تفضيلية، وإعفاءات ضريبية، وتسارع الاستهلاك، بالإضافة إلى خصم الفوائد.
[ad_2]
المصدر