[ad_1]
عززت قيادة مجلس النواب وكبار كتاب الضرائب الجمهوريين هذا الأسبوع رفضهم لبند ضريبي دولي في إطار منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، في حين تقدمت وزارة الخزانة بقواعد قد تساعد الشركات على تجنب ذلك.
وكتب رئيس مجلس النواب مايك جونسون (جمهوري من لويزيانا) ورئيس لجنة الوسائل والطرق جيسون سميث (جمهوري من ميسوري)، من بين آخرين، رسالة يوم الثلاثاء إلى الأمين العام لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ماثياس كورمان زاعمين أن هذا البند، المعروف باسم قاعدة الأرباح غير الخاضعة للضريبة (UTPR)، من شأنه أن “يتنازل عن السيادة الضريبية للولايات المتحدة”.
وانتقدوا إدارة بايدن بسبب المضي قدمًا في المفاوضات بشأن الاتفاق الدولي دون موافقة الكونجرس.
وكتبوا “إن إدارة بايدن-هاريس تفتقر إلى السلطة لفرض أي اتفاق ضريبي على الأميركيين دون موافقة الكونجرس الأميركي – والقيام بذلك من شأنه أن ينتهك دستور الولايات المتحدة. ولهذه الأسباب، نواصل معارضة الاتفاق الضريبي العالمي لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية”.
لكن على الرغم من الخطاب المعارض من جانب الجمهوريين، بدأت إدارة بايدن الأسبوع الماضي عملية وضع القواعد التي قد تسمح للشركات المتعددة الجنسيات الأميركية بالالتفاف على دفع ضريبة القيمة المضافة غير المباشرة.
وتعرف هذه الضريبة أيضًا باسم “الضريبة التكميلية”، وهي تسمح للدول بزيادة الضرائب على الشركة الأم إذا كانت الشركة الفرعية في ولاية قضائية منفصلة لا تدفع معدلًا أساسيًا قدره 15 في المائة.
ويأتي الحل البديل في شكل ضريبة الحد الأدنى البديلة للشركات (CAMT)، والتي تم تحديثها في قانون خفض التضخم لعام 2022 كضريبة حد أدنى بنسبة 15 في المائة على الشركات الكبرى منفصلة عن الضريبة البالغة 15 في المائة في ما يسمى باتفاقية الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
وفي تعليق له في يناير/كانون الثاني، كتب روفين آفي يونا، أستاذ الضرائب في كلية الحقوق بجامعة ميشيغان، في مجلة Tax Notes: “إن الضريبة البديلة البديلة للشركات … سوف تجعل من غير المرجح أن تخضع الشركات المتعددة الجنسيات في الولايات المتحدة لضريبة تكميلية بموجب قانون ضريبة الدخل الموحد”.
لقد بدأت العديد من الدول المشاركة في تنفيذ اتفاقية الركيزة الثانية، على الرغم من أن الولايات المتحدة ليست واحدة منها. فقد قالت وزارة الخزانة الأسبوع الماضي إن قواعد الضريبة البديلة البديلة التي وضعتها هي واحدة من أكبر مشاريعها منذ سنوات.
“لقد كان وضع القواعد اللازمة لتنفيذ هذه الضريبة أحد أهم المشاريع التي قامت بها وزارة الخزانة منذ عقود. لقد فوض الكونجرس قدرًا كبيرًا من السلطة لوزارة الخزانة لتنفيذ قانون CAMT، وتقوم وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب بتنفيذ القانون من خلال هذه اللوائح المقترحة بما يتفق مع التوجيهات القانونية للكونجرس ونواياه”.
في رسالتهم هذا الأسبوع إلى الأمين العام لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، أشار الجمهوريون إلى دعوى قضائية رفعتها غرفة التجارة الأميركية للمشاريع الحرة ومقرها وايومنغ في محكمة بلجيكية لمنع تنفيذ قاعدة الأرباح غير الخاضعة للضريبة.
“ونحن نشجع وندعم كل الجهود الرامية إلى الحفاظ على السيادة الضريبية للدول ومنع تنفيذ القواعد غير العادلة مثل نظام الضرائب الموحد، بما في ذلك التحدي الأخير المقدم إلى المحكمة الدستورية البلجيكية”، كما كتبوا.
ولكن مع وجود قاعدة ضريبية دنيا بنسبة 15%، وإمكانية تحييد نظام ضريبة الدخل الموحد بالنسبة للشركات المتعددة الجنسيات الأميركية، فقد يكون لدى الولايات المتحدة مسار أكثر وضوحا لتنفيذ اتفاق الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. وقد وصف روفين آفي يونا من جامعة ميشيغان الركيزة الثانية بأنها “أمر واقع”.
ولكن القصة مختلفة بالنسبة للمكون الآخر من صفقة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الضريبية، والذي لا يتعلق بالحد الأدنى من مستويات الضرائب المفروضة على الشركات، بل يتعلق بفرض الضرائب على الشركات. وهذا الجزء من الصفقة، الذي يشار إليه باسم الركيزة الأولى، أصبح في مهب الريح بسبب معارضة الولايات المتحدة، وأدى إلى عملية تفاوض منافسة في الأمم المتحدة.
إن جزءاً من المشكلة هنا يتعلق بالملاذات الضريبية، حيث تحرص البلدان الأصغر حجماً والأقل نمواً على رؤية حصة أكبر من عائدات الضرائب التي تطالب بها الشركات المتعددة الجنسيات التي تعمل في ولاياتها القضائية. وفي العام الماضي، وصف الاتحاد الأفريقي قراراً للأمم المتحدة يتعلق بالمبادرة بأنه “منارة أمل”.
وقالت المجموعة في بيان لها: “إن هذا من شأنه أن يسهل الوصول إلى الموارد المالية الضرورية للغاية، والتي تعد ضرورية للاستجابة لأزمات الديون الحالية وتسهيل السعي إلى تحقيق التنمية المستدامة. كما يتماشى مع التطلعات الأفريقية … وتعزيز الأنظمة الضريبية وتعزيز العدالة الضريبية”.
هناك قضية أخرى مرتبطة بعملية الأمم المتحدة، والتي كانت العامل المحفز الرئيسي وراء عملية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية التي بدأت قبل عدة سنوات، وهي فرض الضرائب على شركات التكنولوجيا الكبرى، والتي بسبب طبيعة منتجاتها يمكن أن يكون لديها كمية هائلة من المبيعات عبر الحدود الدولية في أماكن ليس لديها فيها عمليات مادية.
وبدون اتفاق أوسع نطاقا بشأن الأماكن التي يمكن فيها فرض الضرائب على هذه الإيرادات، فقد تتكاثر أنظمة الضرائب الخاصة بقطاع التكنولوجيا، والمعروفة باسم ضرائب الخدمات الرقمية، مما يؤدي إلى منازعات تجارية محلية وانتقامية.
وفي تعليق في يوليو/تموز كتب المحللان في مؤسسة الضرائب دانييل بون وشون براي: “نُشرت مسودة المعاهدة المتعددة الأطراف للركيزة الأولى في أكتوبر/تشرين الأول 2023، وانتهى الموعد النهائي المحدد في الثلاثين من يونيو/حزيران للتوصل إلى اتفاق نهائي. كما انتهت صلاحية الاتفاق بين الولايات المتحدة وعدة دول تفرض ضرائب تمييزية على الخدمات الرقمية. أما كندا، التي لم تكن جزءًا من تلك الاتفاقية، فقد طبقت ضريبة الخدمات الرقمية الخاصة بها”.
[ad_2]
المصدر