[ad_1]
ولجأت أوغندا، التي تعاني من عجز مالي بنسبة 5.6% في عام 2023، بشكل متزايد إلى الموارد المحلية لتعويض النقص في إيراداتها منذ أن علق البنك الدولي تمويله في 8 أغسطس 2023 بسبب قانون مكافحة المثلية الجنسية في البلاد. في أوائل أبريل 2024، احتج التجار في وسط مدينة كمبالا على ما اعتبروه ضرائب مرتفعة وأساليب إنفاذ قاسية من قبل هيئة الإيرادات الأوغندية. تجيب ماريا جوستي، التي أجرت أبحاثًا عن النظام الضريبي في أوغندا، بما في ذلك فرض الضرائب على الشركات الصغيرة، ومعدل الامتثال، وضرائب الدخل الشخصي، على أربعة أسئلة.
ما هي موضوعات الاحتجاجات الأخيرة؟
في أوائل أبريل 2024، بدأ التجار في كمبالا الاحتجاج على الضرائب المرتفعة واستراتيجيات الإنفاذ التي تتبعها هيئة الإيرادات الأوغندية. وشوهدت احتجاجات مماثلة في دار السلام، تنزانيا، في مايو 2023 بسبب الضرائب المرتفعة والتطبيق الصارم للرسوم على الشركات الصغيرة.
في كمبالا، تركز الاحتجاج على حل الاستلام والفواتير الإلكتروني، وهو نظام رقمي جديد مصمم لتعزيز تحصيل ضريبة القيمة المضافة (VAT) من خلال تتبع وإدارة الفواتير والإيصالات. تم تقديمه في عام 2020، وتم تطبيقه لأول مرة على الشركات الكبيرة. بدأ التنفيذ للشركات الصغيرة والمتوسطة في أبريل 2024.
لم تحدد وكالة الإيرادات بوضوح المبلغ الذي تتوقع تحصيله من هذه التدابير، لكن إجراءاتها تنبع من أهداف الإيرادات المرتفعة التي قد تكون طموحة للغاية. إن أهداف الإيرادات المفرطة في الطموح يمكن أن تضر أكثر مما تنفع فيما يتعلق بالعقد الاجتماعي والفقر.
حولت هيئة الإيرادات الأوغندية تركيزها إلى التجار وإنفاذ قانون ضريبة القيمة المضافة بعد أن واجهت البلاد انخفاضًا في مساعدات التنمية. وليس من الواضح حجم الخسائر التي خسرتها أوغندا نتيجة تجميد تمويل البنك الدولي، لكن الحكومة أشارت مؤخرًا إلى خطة لاقتراض 150 مليون دولار أمريكي من بنك إكسيم الصيني.
ما هي القاعدة الضريبية في أوغندا؟
بالمقارنة مع العديد من البلدان الأخرى، تتمتع أوغندا بقاعدة ضريبية ضيقة، حيث يبلغ إجمالي تحصيل الضرائب أقل من 14٪ من الناتج المحلي الإجمالي. ويبلغ المتوسط في بلدان جنوب الصحراء الكبرى 18%. إن نسبة كبيرة من النشاط الاقتصادي هي أنشطة غير رسمية وغير خاضعة للضرائب.
وفي البلدان المتقدمة، تكون معدلات التحصيل أعلى بكثير. فالمملكة المتحدة، على سبيل المثال، تجمع ما يقرب من 40% من ناتجها المحلي الإجمالي سنويا.
ووفقا لأفروباروميتر، وهي شبكة أبحاث مستقلة لعموم أفريقيا تقيس المواقف العامة بشأن المسائل الاقتصادية والسياسية والاجتماعية في أفريقيا، فإن مليون أوغندي فقط يدفعون الضرائب، على الرغم من تسجيل 3.5 مليون كدافعي ضرائب في نهاية السنة المالية 2022/2023. وهذا رقم منخفض للغاية بالنسبة لبلد يبلغ عدد سكان أوغندا حوالي 50 مليون نسمة.
تتنوع الأسباب التي تجعل معظم المسجلين لا يقومون بتحويل الضرائب. أولاً، تقوم هيئة الإيرادات الأوغندية بحملات لتسجيل الأشخاص ولكنها لا تملك القدرة على إنفاذ قوانين الضرائب. ثانيا، ليس كل دافعي الضرائب المسجلين مسؤولين عن الضرائب. ثالثاً، هناك نقص في التثقيف الضريبي.
يساهم أكبر 1000 دافع ضرائب في البلاد بأكثر من ثلاثة أرباع جميع تحصيلات الإيرادات الضريبية. ويعمل معظم الأوغنديين في القطاع غير الرسمي، ولم تطور الحكومة طرقًا فعالة لتحصيل الضرائب منهم.
ويمثل القطاع غير الرسمي أكثر من نصف الناتج المحلي الإجمالي وأكثر من 80% من فرص العمل. تدفع الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم فقط الضريبة الافتراضية، التي تساهم بأقل من 0.05% من عائدات الضرائب.
ومن هنا جاء مشروع فرض الضرائب الذي يستهدف الشركات الصغيرة والمتوسطة باستخدام النظام الإلكتروني.
ما مدى فعالية النظام الضريبي في أوغندا في جمع الأموال؟
النظام الضريبي الأوغندي أقل فعالية من العديد من نظرائه في جنوب الصحراء الكبرى.
أكبر مصادر الإيرادات المحلية هي ضريبة القيمة المضافة والرسوم غير المباشرة (22%)، وضريبة الدخل على أساس الربح (PAYE) (18%)، وضريبة دخل الشركات (8%).
هناك عدد من العوامل المؤثرة:
حوافز ضريبية سخية وإعفاءات ضريبية. تظهر التقديرات الأخيرة أن خسائر الإيرادات الناجمة عن العديد من الحوافز الضريبية للشركات وصلت إلى ذروة بلغت 42 مليون دولار أمريكي في عام 2020. صعوبة فرض الضرائب على الأغنياء التهرب الضريبي على نطاق واسع. على سبيل المثال، تدفع الشركات المتعددة الجنسيات ضريبة دخل أقل بكثير من الشركات المحلية الكبيرة (كحصة من الأرباح) بسبب تحويل الأرباح إلى خارج أوغندا. توزيع الدخل غير الرسمي على نطاق واسع مع وجود نسبة عالية من الأفراد ذوي الدخل المنخفض (استنادًا إلى قانون الضرائب الحالي، فإن معظم المواطنين العاديين ليسوا مسؤولين عن ضرائب الدخل) وعدم الكفاءة والفساد في خدمات تحصيل الضرائب.
ما مدى عدالة أو ظلم ذلك؟
ويرى الأوغنديون أن نظامهم الضريبي غير عادل للمواطنين العاديين، وأن الحكومة لا تنفق أموال الضرائب بشكل عادل، وأن مسؤولي الضرائب فاسدون. توضح الاحتجاجات الأخيرة التي قام بها التجار مدى الظلم الذي يعتقده أصحاب الأعمال الصغيرة في العبء الضريبي.
وتختلف العدالة في فرض الضرائب على نطاق واسع حسب المنظور. بشكل عام، يُقال على نطاق واسع أن النظام الضريبي التصاعدي – حيث يكون المعدل أعلى بالنسبة للأغنياء منه بالنسبة لأصحاب الدخل المنخفض – هو نظام عادل. تتمتع قوانين الضرائب في أوغندا بعناصر تقدمية، خاصة في ما يتعلق بضرائب الدخل الشخصي.
لقد قمنا مؤخراً بتقييم ضريبة الدخل الشخصي في أوغندا ووجدنا أنها تصاعدية إلى حد ما.
وقد حاولت هيئة الإيرادات الأوغندية تحسين تحصيل الضرائب من الأفراد الأثرياء، ولكن بنجاح متفاوت. توثق دراسة حديثة العديد من التحديات في فرض الضرائب على الأغنياء. يشير هذا العجز النسبي عن فرض قوانين الضرائب على أغنى الأفراد في البلاد إلى أن النظام الضريبي غير عادل إلى حد ما.
قم بالتسجيل للحصول على النشرات الإخبارية المجانية AllAfrica
احصل على آخر الأخبار الإفريقية التي يتم تسليمها مباشرة إلى صندوق الوارد الخاص بك
نجاح!
تقريبا انتهيت…
نحن نحتاج إلى تأكيد عنوان بريدك الإلكتروني.
لإكمال العملية، يرجى اتباع التعليمات الواردة في البريد الإلكتروني الذي أرسلناه إليك للتو.
خطأ!
حدثت مشكلة أثناء معالجة إرسالك. الرجاء معاودة المحاولة في وقت لاحق.
إن الحوافز الضريبية السخية والإجازات تعود بالنفع في الغالب على الشركات الكبيرة. ونادرا ما تكون الشركات الصغيرة مؤهلة للحصول على هذه الفوائد. يبلغ معدل الضريبة القانونية على الشركات 30%، لكن متوسط معدل الضريبة الفعلية المقدر يبلغ 14% في جميع الشركات وينخفض بالنسبة للشركات الكبرى.
ما الذي يحتاج إلى إصلاح؟
تواجه أوغندا تحديات خطيرة في جمع الأموال الكافية للخدمات العامة والتنمية الاقتصادية. ظلت السياسات الضريبية الرئيسية دون تغيير لمدة عشر سنوات. ظلت معدلات ضريبة الدخل الشخصي كما هي منذ عام 2012 وعتبة ضريبة القيمة المضافة وعتبات الضريبة الافتراضية منذ عام 2015.
وينبغي النظر في الإصلاحات المتعلقة بهذه القضايا للتكيف مع التضخم المرتفع والعواقب الاقتصادية لجائحة كوفيد-19.
كما تحتاج الضرائب التجارية إلى الإصلاح. تشير الدراسات الحديثة حول الضرائب الافتراضية والشركات الصغيرة في أوغندا إلى ضرورة تبسيط الضرائب.
ومن الممكن تحقيق مكاسب أكبر في الإيرادات من خلال التركيز على كبار دافعي الضرائب من الشركات. على سبيل المثال، ينبغي إعادة النظر في الحوافز الضريبية.
ومن الممكن أن تؤدي زيادة الشفافية في الإنفاق العام وتقديم الخدمات إلى تحسين معنويات دافعي الضرائب وامتثالهم.
ماريا جوستي، باحثة مشاركة، جامعة الأمم المتحدة
[ad_2]
المصدر