[ad_1]
فقد أجرى قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 تخفيضات ضخمة ودائمة على ضرائب الشركات والأعمال، في حين أجرى تخفيضات مؤقتة على الضرائب الفردية للحد من التأثيرات التوسعية لمشروع القانون على العجز، الذي يبلغ الآن أكثر من 36 تريليون دولار.
الآن، مع سيطرة الجمهوريين على مجلسي الكونجرس والبيت الأبيض، يستعد الحزب لتسليم القانون الثاني لـ TCJA، وهو قفل أو تمديد ما لم يتمكنوا من وضعه في عام 2017 بسبب قواعد تسوية الميزانية في مجلس الشيوخ.
وكما أشار رئيس مجلس النواب السابق بول ريان (الجمهوري من ولاية ويسكونسن) في العام الماضي، فإن الجمهوريين “جعلوا (ما) اعتقدنا أنه من الممكن تمديده مؤقتًا (و) جعلنا دائمًا ما اعتقدنا أنه قد لا يتم تمديده وأردنا أن يظل دائمًا”.
فيما يلي نظرة على العناصر الباهظة الثمن من أكثر من عشرين قانونًا ضريبيًا تنتهي صلاحيتها في نهاية العام المقبل.
من المقرر أن ترتفع معدلات الضرائب الفردية
من المقرر أن ترتفع العديد من معدلات ضريبة الدخل الهامشية في عام 2026 فيما سيكون الجانب الأكثر وضوحًا في انتهاء صلاحية TCJA.
ومع صعود مقياس الدخل، فإن الأشخاص الذين يكسبون ما بين 11000 دولار و 45000 دولار سنويًا سيشهدون زيادة في معدلاتهم من 12 بالمائة إلى 15 بالمائة.
ومن هناك، سيحصل الأشخاص الذين يصل دخلهم إلى 95 ألف دولار على زيادة من 22% إلى 25%؛ والأشخاص الذين يصل دخلهم إلى 182 ألف دولار سيحصلون على زيادة من 24 بالمائة إلى 28 بالمائة؛ وسيحصل الأشخاص الذين يصل دخلهم إلى 231 ألف دولار على زيادة من 32 بالمائة إلى 33 بالمائة؛ والأشخاص الذين يكسبون أكثر من 580 ألف دولار سيحصلون على زيادة من 37 بالمائة إلى 39.6 بالمائة.
تندرج الغالبية العظمى من الأمريكيين ضمن الفئات الضريبية الثلاث الأدنى أو أقل من ذلك بنسبة 0 في المائة، وفقًا لتحليل أجرته مؤسسة الضرائب عام 2015، والذي نظر في معدلات الضرائب قبل قانون TCJA.
أضافت هذه التخفيضات 1.2 تريليون دولار إلى العجز حتى عام 2027، وفقا لتقدير اللجنة المشتركة للضرائب (JCT) وقت صدور القانون. وإذا تم تمديدها حتى عام 2034، فإنها ستضيف 2.2 تريليون دولار أخرى، وفقًا لمكتب الميزانية بالكونجرس (CBO).
سوف يختفي الحد الأقصى لخصم الضرائب على مستوى الولاية والمحلية
كان أحد البنود الأكثر إثارة للجدل في قانون TCJA هو الحد الأقصى للتخفيضات الضريبية على مستوى الولايات والمحلية، والمعروفة باسم SALT، والتي أثارت حفيظة الأعضاء الجمهوريين في الكونجرس من عدة ولايات ديمقراطية. ومع وجود أغلبية جمهورية ضئيلة في مجلس النواب، يتمتع تجمع SALT بسلطة أكبر لرفع الحد الأقصى أو إلغائه، وقال ترامب خلال حملته الانتخابية إنه على استعداد لإجراء بعض التغييرات عليه.
قال النائب مايك لولر (جمهوري من ولاية نيويورك)، عضو تجمع سولت، لصحيفة ذا هيل في النهاية: “لقد كنت واضحًا جدًا – لن أدعم مشروع قانون ضريبي لا يرفع الحد الأقصى لضريبة سولت”. نوفمبر. “اعتاد خمسون بالمائة من الأسر على تفصيل استقطاعاتهم، وانخفض الأمر إلى حوالي 19 بالمائة من المنطقة الآن يقومون بتفصيل استقطاعاتهم بسبب الحد الأقصى.”
“إذا لم يتم تمرير أي فاتورة ضريبية، فإن الحد الأقصى لـ SALT سينتهي تمامًا. لذلك من المؤكد أنه يتعين على أولئك الذين يعارضون اتفاقية سولت التفاوض بحسن نية”.
وبدون تمديد سقف سولت البالغ 10 آلاف دولار، والذي سيرحب به الديمقراطيون والجمهوريون في الولاية الزرقاء على حد سواء، فسوف يُسمح لدافعي الضرائب بخصم جميع الدخل المؤهل على مستوى الولاية والدخل المحلي، والإيرادات من المبيعات، والضرائب العقارية، وضرائب الدخل الأجنبية.
إن إلغاء سقف SALT بدءًا من عام 2025، سيكلف 1.2 تريليون دولار إضافية، وفقًا لموجز فبراير الصادر عن Penn Wharton.
سينخفض الخصم القياسي وستعود الإعفاءات الشخصية
سينخفض الخصم القياسي بدءًا من عام 2026 إذا ظل قانون الضرائب الحالي قائمًا بعد عام 2025.
بعد سن قانون TCJA، تمت مضاعفة حدود الاستقطاع القياسية إلى 12000 دولار للمتقدمين المنفردين، و18000 دولار لأرباب الأسر، و24000 دولار للمتزوجين الذين يقدمون طلباتهم معًا. تحديثًا للتضخم، تبلغ هذه المبالغ الآن 14600 دولارًا و21900 دولارًا و29200 دولارًا على التوالي.
وستنخفض هذه الاستقطاعات عند مستويات 2018 إلى 6500 دولار للمودعين الفرديين، و9550 دولارًا لأرباب الأسر، و13000 دولار للمودعين المتزوجين المشتركين، على الرغم من أنه سيتم تعديل هذه الأرقام إلى حد ما بسبب التضخم.
وقد أضافت زيادة الخصم القياسي التي أقرتها لجنة TCJA نحو 700 مليار دولار إلى العجز، وفقاً لقانون اليابان التجاري عند صدوره، وسوف تضيف نحو 1.3 تريليون دولار إلى العجز إذا تم تمديدها.
وقد ضاعفت TCJA الخصم القياسي من خلال التخلص من الإعفاءات الشخصية، والتي اتخذت شكل نفقات مفصلة.
ستعود الإعفاءات الشخصية إلى مستويات ما قبل قانون TCJA ثم يتم رفعها للتضخم، إذا سمح للقانون بانتهاء صلاحيته. في عام 2018، كان مبلغ الإعفاء الشخصي هو 4150 دولارًا. وإذا تم تمديده حتى عام 2034، فإن فقدان الإعفاءات الشخصية سيؤدي إلى تقليص العجز بمقدار 1.7 تريليون دولار، وفقًا لمكتب الميزانية في الكونجرس.
الائتمان الضريبي للطفل ينخفض
بدون تحديث قانون الضرائب، سينكمش الحد الأقصى للائتمان الضريبي للطفل (CTC) من 2000 دولار لكل طفل إلى 1000 دولار، وسينخفض الائتمان الإضافي من 1400 دولار إلى 1000 دولار.
ستنخفض عتبة الدخل لإخراج الأشخاص من الائتمان من 400000 دولار للمتزوجين إلى 110000 دولار.
تم توسيع لجنة مكافحة الإرهاب بشكل أكبر في خطة الإنقاذ الأمريكية في أعقاب الوباء من 2000 دولار لكل طفل إلى 3600 دولار لكل طفل، مما أدى إلى تقليص فقر الأطفال بشكل كبير في جميع أنحاء الولايات المتحدة
وكتب باحثون في جامعة كولومبيا في عام 2022: “أظهرت نتائج (التعداد) انخفاضا ملحوظا في فقر الأطفال، إلى 5.2 في المائة، مدفوعا إلى حد كبير بتوسيع الائتمان الضريبي للطفل الذي تم وضعه في إطار خطة الإنقاذ الأمريكية (ARP)”.
ومن الممكن أن يزيد الجمهوريون من الائتمان، رغم أنهم صوتوا ضد القيام بذلك في مجلس الشيوخ كجزء من حزمة ضريبية أكبر خلال الصيف. وإذا تم تمديدها عند المستويات الحالية، فإن لجنة مكافحة الإرهاب ستضيف 735 مليار دولار إلى العجز.
ترتفع ضرائب الميراث ويختفي خصم التمرير 199A
قامت TCJA بزيادة الاستثناءات الضريبية على العقارات والهدايا من 5 ملايين دولار إلى 10 ملايين دولار. وبدون التمديد، سينخفض هذا الاستبعاد، المعدل حسب التضخم، من حوالي 13.6 مليون دولار إلى 6.8 مليون دولار.
وقد أدى الخصم التجاري الذي يفرضه القانون، والذي يحظى بتقدير مماثل من قبل دافعي الضرائب الأكثر ثراء، إلى إنشاء خصم بنسبة 20 في المائة لهذا النوع من الدخل، والذي من المقرر أن ينتهي في نهاية العام المقبل.
على المستوى الإداري، لفتت الشركات العابرة انتباه مصلحة الضرائب في السنوات الأخيرة باعتبارها كيانات تمكن من تجنب الضرائب. أنشأت الوكالة مؤخرًا قسمًا خاصًا ضمن قسمها التجاري والدولي الكبير خصيصًا لمتابعة الضرائب غير المدفوعة من قبل الشراكات الكبيرة، والتي يمكن أن يكون لها هياكل معقدة ومتداخلة.
الإعفاءات الضريبية التجارية التي انتهت صلاحيتها بالفعل
وقد انتهت بالفعل بعض الإعفاءات الضريبية في قانون TCJA وكانت محور التشريع الضريبي الوسيط الأخير، على الرغم من فشلها في تمريرها عبر الكونجرس في أغسطس.
وتشمل هذه الإعفاءات الخصم الكامل لنفقات البحث والتجربة في السنة التي تم تكبدها فيها، فضلا عن المعايير المحاسبية المعدلة لخصم الفوائد التجارية، والتي يتم تقييمها من قبل صناعة الأسهم الخاصة، من بين آخرين في القطاع المالي.
كما ستنتهي الرسملة الفورية لتكاليف العقارات ويتم استبدالها بخصومات الاستهلاك والإطفاء السنوية.
هناك أيضًا تغييرات مدمجة في نظام الضرائب الإقليمي الدولي الذي أنشأته TCJA لردع الشركات من نقل مقارها إلى الخارج.
[ad_2]
المصدر